On Stock Options De Retención De Impuestos Canadienses

Retención sobre la Compensación ¿Cómo lidiar con la retención cuando se hace ejercicio una opción o recibe en concepto de compensación. Se requiere la retención de ciertas formas de compensación de acciones para los empleados. Cuando la compensación toma la forma de acciones, arreglos especiales son necesarias para satisfacer el requisito de retención. La mayoría de los empleados sólo tipos de compensación de capital pueden ser recibidos por los no empleados (como directores o consultores), así como los empleados. Se requiere la retención sólo para los empleados (y, en algunos casos, los ex empleados). Tenga en cuenta que si no eres un empleado interminables generalmente tienen que pagar impuestos por cuenta propia en cualquier cantidad thats de tratado como compensación por los servicios. Cuando se requiere la retención En general, se requiere la retención en situaciones donde se requiere un empleado para reportar el ingreso de compensación: se requiere Retención cuando recibe una subvención de archivo creados (o hacer la elección sección 83b de imágenes de stock unvested). Se requiere la retención cuando sus chalecos de acciones no adquiridas previamente (suponiendo que dio lo hacen la elección 83b sección). Retención es necesario cuando se hace ejercicio de una opción sobre acciones no calificado. Theres una excepción a esta regla general. Si hacer una disposición de descalificación de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción de incentivo, o usted tiene que reportar el ingreso de compensación por la venta de acciones que adquirió en virtud de un plan de compra de los empleados, el IRS no requiere la retención. Cómo cumplir con el requisito El problema especial en la retención sobre la compensación paga en la acción es que te enviaban recibir dinero en efectivo. Naturalmente, el IRS insiste en que la retención se proporcionará en efectivo. ¿Cómo se puede proporcionar la retención de dinero en efectivo cuando usted didnt recibe ningún dinero en efectivo Algunas compañías ayudan con este problema proporcionando alguna forma de compensación en efectivo que va junto con la compensación de acciones. Esto puede tomar la forma de un plan de la derecha stock apreciación o bono en efectivo. Tenga en cuenta, sin embargo, si la empresa cubre su retención, la cantidad que pagan por ello es un ingreso adicional para usted. Ejemplo: Se recibe acciones por valor de 20.000 y la obligación de retención es de 6.600. Si la empresa cubre esta retención para usted, entonces usted tiene otra 6.600 de ingresos de compensación (y la empresa tiene de retener en eso). La compañía tendría que proporcionar aproximadamente 10.000 a cubrir todas las bases en este tipo de retención. Entre los profesionales de impuestos, esto se llama extrapolación hasta el pago. La mayoría de las empresas esperan que le permite cubrir la retención. Eso significa que tiene que llegar a la caja y paga a la empresa, que a su vez paga al IRS. Puede que tenga que retirar esa cantidad de ahorro, o tal vez incluso pedir prestado para cubrir el pago. Puede ser posible utilizar el youre Stock recibir como garantía para el préstamo. Un método consiste en vender una parte o la totalidad de las acciones que se proporcionó como compensación, y utilizar las ganancias de la venta para cumplir con el requisito de retención. La compañía que proporciona la compensación puede estar de acuerdo para volver a comprar algunas de las acciones, o los arreglos para que sea vendido por un corredor, por ejemplo. En estos casos es necesario considerar los efectos fiscales de la venta, así como la recepción de la propiedad. El resultado de la retención Independientemente de cómo se satisface el requisito, la retención de impuestos será un crédito en su declaración de impuestos, la reducción de su deuda tributaria o aumentar su reembolso. Usted no puede incluir la retención en la base de las acciones que ha recibido, a pesar de que era una cantidad tiene que pagar a la empresa cuando lo recibió. También debe tener en cuenta que la retención duerma cubre necesariamente su plena responsabilidad sobre la acción que ha recibido. Retención se realiza de acuerdo a las reglas que están diseñadas para venir razonablemente cerca de la fiscal real en la mayoría de los casos, pero su impuesto de lo contrario, este ingreso puede ser más alto. Opciones RelatedSecurity Cuando una empresa se compromete a vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos de inversión otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de la confianza, el empleado puede recibir un beneficio imponible. Los temas ¿Qué es un valor (valores) Opciones beneficio gravable ¿Cuál es el beneficio Tipos de opciones. ¿Cuándo es Deducción gravable para donación de caridad de las Condiciones de valores que cumplir para obtener la deducción cuando se dona la seguridad. deducción de los beneficios de opción Condiciones que se encuentran para ser elegible para la deducción. Informes en beneficio de los Códigos T4 deslizamiento a utilizar en la hoja de T4. deducciones de nómina retención sobre las opciones Averigüe cuando se necesita para retener los aportes de CPP o impuesto sobre la renta de las opciones. (Primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Sitio InformationPosted el 23 de noviembre, 2010 A partir del 1 de enero 2011, prácticamente todas las opciones sobre acciones de ejercicio por parte de un empleado o director dará lugar a la retención de impuestos del empleador y los requisitos de remesas. Partiendo de la Marcha 2010 Presupuesto Federal. nuevas reglas fueron introducidas en la Ley de Impuesto sobre la Renta de Canadá a principios de este otoño, que quotclarifyquot que, a partir del nuevo año, los requisitos de deducción de origen aplicará a las prestaciones de opciones sobre acciones. Estas y otras modificaciones propuestas relativas a la tributación de las opciones sobre acciones se resumen en detalle en nuestra actualización fiscal. El cambio en la política en materia de retención y remisión de las opciones sobre acciones trae el régimen de impuestos de Canadá esencialmente de acuerdo con los regímenes de otros países, incluyendo los EE. UU. y Reino Unido se Estos desarrollos impacto tanto a los empleadores y los que recibieron opciones sobre acciones o compensaciones similares. Cada empresa y cada confianza fondo mutuo que patrocina de opciones sobre acciones tiene previsto que se aplican estas reglas deben revisar los términos actuales de sus planes y procedimientos administrativos correspondientes, para determinar si la retención de impuestos y remesa se pueden acomodar de acuerdo con la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) reglas. Para las empresas públicas, planes y acuerdos de opciones sobre acciones existentes también deben ser revisados ​​cuidadosamente para determinar si se requiere la aprobación de los accionistas de las modificaciones necesarias. La siguiente serie de preguntas y respuestas revisa estos y otros problemas comunes que los empleadores pueden enfrentar al tratar con estos cambios. ¿Se aplican las nuevas normas de nuestra empresa Las nuevas reglas se aplican en general a todos los empleadores canadienses, incluidos los empleadores no canadienses que hacen las opciones de acciones disponibles para los empleados canadienses, sujeto a excepción especificada principal exceptions. The cubre las empresas privadas bajo control canadiense (CCPC) como se define en la Ley de Impuesto sobre la Renta de Canadá. Cuando se aplicarán las nuevas normas se requiere generalmente para la retención de las opciones no ejercidas CCPC en 2011 o después, sin tener en cuenta cuando se concedió la opción. ¿Hay excepciones Hay una excepción para las opciones otorgadas antes del 4 de marzo de 2010 a 4:00 pm EST, donde las opciones incluyen una condición escrita en la que las acciones en opción deberán ser conservados por el titular de la opción por un período de tiempo después del ejercicio . Otra excepción igualmente cuando el opcionante dona las acciones con opción a una organización benéfica registrada en un corto período de tiempo después del ejercicio. ¿Cuáles son los tipos de retención aplicables a las opciones sobre acciones beneficia a los tipos impositivos aplicables a la retención de beneficios de opciones sobre acciones son las mismas que para el ingreso regular el empleo. Cuando una opción es elegible para la deducción de ingresos de la mitad de la opción de extender el ejercicio, sólo la mitad de la extensión será considerada para efectos de determinar el importe de esa parte. Nuestro plan de opciones sobre acciones no aborda específicamente la actualidad retención o venta de acciones en el nombre employeesrsquo. ¿Qué debemos hacer planes de opciones sobre acciones o acuerdos pueden incluir términos generales que permitan la retención y remisión como requiere la ley o puede incluir términos específicas relativas a la retención de remesas y requisitos pueden ser satisfechos. Tales términos específicos pueden, entre otras cosas, ya sea permitir la venta por el empleador en el empleados nombre de un número suficiente de acciones emitidas para satisfacer la deuda tributaria o requerir que el empleado paga una cantidad para el empleador igual a la obligación de retención como una condiciones de ejercicio. La viabilidad de las alternativas disponibles depende de varios factores, incluida la aplicación desde una perspectiva administrativa (como veremos más adelante) y la capacidad de optionees para financiar su parte de la obligación de retener. las disposiciones del plan o acuerdo, deben ser revisados ​​cuidadosamente para determinar si las alternativas apropiadas están suficientemente cubiertos, de lo contrario una modificación puede ser necesaria. Para las empresas públicas, tales modificaciones serían generalmente activar los requisitos de aprobación de los accionistas en virtud de normas de la bolsa si no está permitido en virtud de las disposiciones de enmienda existentes del plan companyrsquos o acuerdo. En este sentido, el TSX ha confirmado en su anuncio personal 2.010-0.002. con fecha 12 de noviembre del 2010, que considerará en general, las modificaciones de los planes y acuerdos resultantes de estas reglas para ser de naturaleza ldquohousekeepingrdquo opción. Este reconocimiento significa enmiendas relacionadas con los impuestos, en caso necesario, en general, se pueden hacer en virtud de las disposiciones existentes que permiten a la junta o un comité de la junta para hacer modificaciones a los planes o acuerdos de carácter ldquohousekeepingrdquo sin aprobación de los accionistas. La nota de servicio aclara, además, que si el plan no contiene tales disposiciones de enmienda, el TSX aún permitirá a las empresas a modificar sus planes y contratos de opciones para cumplir con estas normas, siempre que: (i) las modificaciones se limitan al cumplimiento del Impuesto sobre la Renta Act. (Ii) la empresa adopta procedimientos de modificación adecuados en su plan y (iii) las enmiendas se someterán a la aprobación tenedor de valores en los companyrsquos próxima reunión. Las empresas públicas también se recuerda que, en cualquier caso, las modificaciones de opción todavía estarán sujetos Sección 613 del Manual de TSX. que incluye pre-despeje de la TSX y la divulgación en las circulares de proxy. ¿Cómo podemos organizar para acciones a ser vendidas en el mercado para cubrir la deuda tributaria optioneersquos Dependiendo de sus circunstancias particulares, las alternativas incluyen arreglos con un corredor para vender las acciones en el nombre employeersquos o arreglar con un proveedor de servicios de terceros (por ejemplo, un administrador o agente de transferencia) para administrar el plan. tendrá que ser adaptado para satisfacer sus necesidades específicas y las de sus optionees aplicación de los procedimientos necesarios. En cualquier caso, las discusiones con todas las terceras partes deben ser iniciados con antelación para prepararse para el 1 de enero de 2011 fecha límite. En lugar de emitir todas las acciones previstas en la opción y luego la venta de un número suficiente de recaudar dinero para remitir a la Agencia de Ingresos de Canadá con respecto a la obligación de retención, puede la empresa simplemente emitir un menor número de acciones para el empleado y remitir dinero a CRA La satisfacción de la obligación de retención de esta manera puede comprometer la caracterización de impuestos del premio opción, incluyendo el momento de la imposición de la concesión opción y la disponibilidad de la deducción de los ingresos de la mitad de la opción de extender el ejercicio. Por lo general no recomendamos esto como un método de satisfacer la obligación de retención. Si las alternativas más comunes mencionados anteriormente no son viables para su compañía usted debe hablar con un asesor de impuestos para considerar otras alternativas. ¿Se aplican las nuevas normas de administración de las empresas canadienses que no son residentes en Canadá Aunque una situación fiscal individualrsquos dependerá de varios factores y puede convertir en hechos concretos, en general, las nuevas normas se aplicarán a los directores residentes no canadienses que hayan prestado servicios a la corporación en Canadá en cualquier momento durante el período comprendido entre la fecha de concesión hasta la fecha de ejercicio. El importe de la retención generalmente se determina en función de la parte del beneficio opción que está sujeto a impuestos en Canadá. Referencias (0) Enlaces a los blogs que hacen referencia a este artículo Trackback URL www. canadiansecuritieslaw / admin / trackback / 230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Teléfono: (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver 1700 Suite de 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Teléfono: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street Toronto, ON M5L 1B9 Teléfono: (416) 869-5500-teléfono gratuito: (877) 973-5500 Fax: (416) 947 a 0866 Nueva York 445 Park Avenue 7th Floor New York, NY 10022 Teléfono: (212) 371-8855 Fax: (212) 371 a 7.087 Ottawa suite 1600 50 OConnor calle Ottawa, ON K1P 6L2 Teléfono: (613) 234 a 4.555 Número gratuito: (877) 776-2263 Fax: ( 613) 230-8877 Londres Dauntsey Casa 4B Fredericks Place Londres EC2R 8AB Inglaterra Teléfono: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 4300 Calgary Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Teléfono: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney nivel 12, Suite 1 50 Margaret Street Sidney N. S.W. 2000, AU Teléfono: (61-2) desde 9232 hasta 7199 Fax: (61-2) 9232-6908November 22, 2010 Modificaciones de Opciones Reglas proyecto de ley C-47 (Proyecto de Legislación), que pasó la segunda lectura a partir del 4 noviembre de 2010 y se ha enviado a la Comisión de Finanzas de la Cámara, implementa los anuncios realizados en los 4 de marzo de, 2010 Presupuesto Federal (Presupuesto 2010) con respecto a los cambios en la tributación de los beneficios de opciones sobre acciones. Los comentarios en esta actualización se describen los principales cambios en el cobro de salida de las opciones sobre acciones, los empleadores retención de obligaciones y el aplazamiento de la prestación de opciones sobre acciones en relación con las acciones que cotizan en bolsa. Cobro de salida otorgamiento de opciones en términos generales, las normas de opciones de acciones para empleados requieren que los empleados que incluya en sus ingresos la diferencia entre el valor justo de mercado de los valores en opción en el momento de ejercerse la opción y el importe pagado por el empleado para adquirir la la seguridad (y, en su caso, la opción). El empleador no tiene derecho a reclamar una deducción cuando se emite acciones en el ejercicio de una opción de acciones para empleados. Si bien este beneficio de opciones sobre acciones está totalmente incluido en la renta empleados, siempre que se cumplan determinadas condiciones, el empleado es capaz de deducir la mitad 1 de la cuantía de la prestación cuando se determina su / su resultado fiscal (deducción de Opciones). Donde esta deducción está disponible, el empleados opciones sobre acciones de beneficio es, de hecho, gravado a la misma tasa efectiva de impuestos como ganancia de capital 2. En muchos casos, los titulares de las opciones de los empleados y sus empleadores prefieren tener el empleador paga en efectivo el in - el valor de dinero de la opción a cambio de la cancelación de la opción. En tal caso, antes de que el presupuesto de 2010 y cuando se estructura adecuadamente, el empleado fue capaz de tener su opción de acciones en beneficio gravado efectivamente como una ganancia de capital, mientras que el empleador fue generalmente derecho a una deducción fiscal correspondiente a la cantidad del pago . El proyecto de ley confirma que un empleado no podrá reclamar una deducción de Opciones sobre la disposición de una opción para adquirir acciones de 3 a menos que la corporación que ha acordado vender o emitir las acciones (la opción Emisor) al empleado presenta una elección 4 que ni él ni ninguna persona no tratar con los brazos extendidos 5 con él reclamará una deducción con respecto al pago realizado al contribuyente. La elección debe ser presentada ante el Ministro y una evidencia de la elección se debe proporcionar a los empleados que deben presentar esas pruebas con su declaración de impuestos para el año en que se entregan las opciones. La redacción del proyecto de ley implica que la opción del Emisor debe elegir con respecto a cada concesión de opciones a empleados individuales. no parece que el proyecto de ley para aplicar a un ejercicio sin dinero en efectivo, es decir, en lugar de que el empleado entrega de sus opciones para recibir el valor en-el-dinero, la opción Emisor arregla con un corredor para el precio de ejercicio que debe anticiparse al empleado y el empleado ejerce las opciones con una dirección al corredor a vender inmediatamente las acciones en el mercado abierto para satisfacer el pago del precio de ejercicio y las retenciones fiscales aplicables. Tenga en cuenta que los honorarios del corredor, si se paga por el emisor opción, debe ser un beneficio imponible al empleado. emisores y emisores canadienses opción de opción matrices extranjeras que conceden o que tienen opciones concedidas a los empleados de sus filiales canadienses deben considerar lo siguiente: revisar sus planes existentes para considerar si tienen discreción para aceptar o rechazar una salida de efectivo de opciones. Determinar si quieren hacer la elección para dar a sus empleados el beneficio de la deducción de Opciones. Determinar si deben modificar su plan de opciones existentes para incluir la obligación de que la opción del emisor para hacer la elección en caso de un retiro de la opción de acciones por parte del empleado. impacto contable de la nueva medida de la opinión sobre los estados financieros. Los empleadores obligaciones de retención El proyecto de ley también aclara los requisitos de la deducción retención en la fuente los empleadores respecto de un beneficio empleados de opciones sobre acciones. Dicho beneficio tiene que ser determinada en el año en que se ejerce la opción y se calcula como si el valor del beneficio de opciones sobre acciones se había pagado al trabajador, como un bono en efectivo. Como resultado de esta nueva medida, los empleadores tendrán que hacer una retención sobre el ejercicio de las opciones, incluso si sólo acciones se distribuyen a los empleados. El propósito de esta medida es evitar situaciones en las que los empleados son incapaces de cumplir con sus obligaciones de impuestos como resultado de la disminución del valor de los valores adquiridos en el ejercicio de las opciones. Las siguientes consideraciones se aplican a la obligación de retención: Si el beneficio de opciones sobre acciones califica para la deducción de Opciones, el importe del impuesto requerido para ser retenido puede reducirse para reflejar esta deducción. Si las opciones fueron concedidas antes de 2011 en virtud de un acuerdo escrito firmado antes del 4 de marzo de 2010 y tal acuerdo por escrito, en ese momento, incluyeron una condición escrito que restringe el empleado de la eliminación de las acciones durante un período de tiempo después del ejercicio, sin retención de impuestos debe ser realizada. 6 No hay retención de impuestos se debe realizar cuando surja el beneficio de opciones sobre acciones en relación con el ejercicio de opciones sobre acciones de una empresa privada controlada canadiense. Antes de que el presupuesto de 2010, el rédito de Canadá Agencys (CRA) toleró que no hay impuestos sobre la renta pueden ser retenidos en origen sobre los beneficios de opciones sobre acciones si no hay otra remuneración en efectivo fue pagado a un empleado o si la retención causaría dificultad excesiva para el empleado. Esta política dificultad excesiva no se aplicaba a las opciones sobre acciones ejercidas por los trabajadores no residentes o para los programas de ejercicio sin efectivo. El proyecto de ley elimina formalmente la política y la carga excesiva de cualquier responsabilidad fiscal que resulta del ejercicio de una opción sobre acciones no lo hará, a menos que se puede diferir de lo contrario 7. califican como razones para la reducción de la retención de impuestos por la CRA. Cuando una sociedad matriz extranjera concede opciones sobre acciones a los empleados de su filial o subsidiaria de Canadá, la empresa matriz extranjera es técnicamente responsable de las retenciones e informar el beneficio de opciones sobre acciones a menos que los costos para la empresa matriz extranjera se recargan a la filial o subsidiaria canadiense. Sin embargo, en la práctica, el empresario canadiense típicamente informó el beneficio de opciones sobre acciones y se encargó de las remesas de retención. No ha habido ninguna indicación de CRA que esta práctica no es aceptable más. Opción emisores deben considerar lo siguiente: Los emisores de opciones deben revisar sus procedimientos administrativos actuales para la retención de las opciones sobre acciones y asegurarse de que cumple con el proyecto de ley. Para cumplir con sus obligaciones de retención de impuestos, se requiere que los emisores de opciones para realizar un seguimiento de los ejercicios de opciones de ex empleados. Los emisores de opciones pueden considerar el establecimiento de un programa de ejercicios sin dinero en efectivo que cumpla con las obligaciones de retención. Los emisores de opciones pueden considerar informar a los empleados y ex empleados del procedimiento administrativo emisores para cumplir con sus obligaciones de retención que puede incluir la venta de una parte de las acciones subyacentes opciones de acciones por un corredor para cubrir las retenciones fiscales aplicables a menos que, por ejemplo, el empleado paga el importe de la retención aplicable en efectivo a la Opción de Emisor y les sugieren que consulten a su asesor fiscal. Los emisores opción puede considerar la modificación de sus planes de opciones sobre acciones para aclarar sus procedimientos administrativos para cumplir con sus obligaciones de retención, sobre todo si dicha modificación puede llevarse a cabo sin la aprobación tenedor de valores bajo los términos del plan correspondiente. Los empleadores pueden considerar la revisión de otros programas de compensación de capital, tales como planes de compra de los empleados en el que las acciones podrían emitirse para cumplir con las nuevas normas de retención y considerar el proceso de retención de impuestos que debe ser establecida. Empresas Públicas de la Opción de Aplazamiento Desde el año 2000, se permitió empleados de empresas públicas para elegir diferir la inclusión de la prestación de opciones sobre acciones realizadas sobre el ejercicio de sus opciones sobre acciones, para el año en que se deshicieron de los valores en opción (sujeto a una límite anual de 100.000). En el presupuesto de 2010, el Gobierno ha anunciado su intención de derogar dicha elección aplazar la inclusión de ingresos con respecto a las opciones sobre acciones ejercitadas después del 4 de marzo de 2010. El proyecto de ley establece que no hay elecciones diferimiento pueden ser presentadas por las acciones que cotizan en bolsa adquiridas a partir de marzo 4, 2010 8. Los individuos serán capaces de hacer una elección para limitar la responsabilidad del impuesto sobre el beneficio diferido opción a una cantidad igual a la venta final ingresos recibidos. El relieve electiva se ajusta para tener en cuenta las pérdidas de capital derivadas de la enajenación de las acciones y su aplicación a las plusvalías procedentes de otras fuentes. Esta elección estará disponible para las acciones vendidas antes de 2015 (incluyendo las acciones vendidas antes del 4 de marzo de 2010). Para acciones vendidas antes de 2010, se requerirá que las personas a presentar la elección de la fecha límite de presentación de sus declaraciones de impuestos personales 2010. Sin embargo, la elección sólo puede hacerse cuando el individuo elegido para diferir la tributación de los beneficios procedentes de la aplicación de opciones para adquirir acciones que se negocian en las bolsas de valores determinados. Opciones Los emisores deben considerar comunicar a los empleados y ex empleados que ya no es posible diferir la tributación sobre el beneficio de opciones sobre acciones como consecuencia del ejercicio de sus opciones y sugerir a consultar con su asesor fiscal para revisar consecuencias del Presupuesto 2010. 1. Sin embargo, el deducción es sólo el 25 (en lugar de 50) a efectos fiscales Quebec. 2. Salvo en Québec, donde la tasa efectiva es de 30 en lugar de 24 para ganancia de capital. 3. O unidades en caso de un fondo de fondos de inversión. 4. En una forma prescrita, sin embargo, no depurados. 5. Las cuestiones pueden tener que considerar cuando una empresa matriz extranjera ha concedido opciones a los empleados canadienses. 6. Tal condición, sin embargo, no se utiliza con frecuencia en los planes de opciones sobre acciones. 7. ¿Cuál puede ser el caso con las opciones de empresas privadas controladas canadiense. 8. Excepto si las opciones calificado inicialmente como opciones CCPC. Para más información, póngase en contacto con su representante Stikeman Elliott, cualquier autor de cotización o cualquier miembro de la práctica group. If recibe opciones sobre acciones para empleados (ESOP) o unidades de acciones restringidas (RSU) en el trabajo o participa en el Plan de Compra de Empleados (ESPP ) ofrecido por su empleador. usted debe ser consciente de las nuevas reglas de la CRA sobre la retención de impuestos. En el pasado, los empleadores normalmente no retener los impuestos en el momento un empleado recibe o se ejerce sus beneficios de opciones sobre acciones. En su lugar, los beneficios de opciones sobre acciones fueron incluidos en el pago T4 y empleados pagado los impuestos debido al momento en que presentaron sus impuestos. En el presupuesto de 2010, el Gobierno Federal proporcionó un alivio para los canadienses que eligieron diferir los impuestos sobre sus opciones de acciones sólo para encontrar que debían impuestos sobre los beneficios fantasma. Al mismo tiempo, el Gobierno también revocó la regla que permite beneficios de opciones sobre acciones que aplazarse hasta el año de la venta. Un poco prestación notado en el presupuesto (véase la página 356 del documento del presupuesto) los empleadores también obligado a retener impuestos sobre los beneficios de opciones sobre acciones: Presupuesto 2010 propone la derogación de la elección de aplazamiento de impuestos y para aclarar los requisitos de retención existentes para asegurar que una cantidad en concepto de se requiere el impuesto sobre el valor del beneficio del empleo asociado con la emisión de un valor a ser remitidos al gobierno por el empleador. Esta cantidad se sumará a los empleadores remesas de retención en el origen con respecto a todos los sueldos y beneficios de los empleados, incluyendo otros beneficios en especie, para el período que incluye la fecha en que se emitió o vende el valor. Estas medidas evitarán situaciones en las que un empleado no pueda cumplir con su obligación tributaria como consecuencia de una disminución en el valor de estos títulos. El Gobierno proporcionó algo de tiempo para las empresas para ajustar sus sistemas de nómina controlar las retenciones de impuestos sobre los beneficios de los empleados. Mi entendimiento es que a partir de este año, los empleadores retienen impuestos sobre los beneficios de opciones sobre acciones. Here8217s un ejemplo de cómo funcionaría. Let8217s dicen que está en el tramo impositivo superior 46. Si usted hace ejercicio y vender opciones sobre 100 acciones de su empleador, usted estará sujeto a un impuesto de retención sobre el valor de 23 de esas opciones (suponiendo 50 de la prestación de opciones sobre acciones está sujeto a impuestos). Este artículo tiene 16 comentarios Hablando como alguien que ha aplazado ganancias de beneficios de opciones sobre acciones, creo que estos cambios son una buena idea. Como para el alivio prometido, ahora hay una forma RC310 que llenar, pero I8217m sigue esperando después de haber enviado en hace 2 meses. I8217ll le permiten saber si hay algún alivio real. El Blunt Contador de haba CC: Creo que cuando dices valor 8220the de 23 de esos options8221, que quería decir serán requeridos 23. Los empleadores de retener el impuesto sobre los beneficios netos de opciones sobre acciones de la deducción opción 50 en el almacén (si es aplicable), por lo que piensa que quiere decir que si alguien paga el impuesto a los 46 y que tienen derecho a la deducción opción 50 en el almacén, la retención neta es de 23. Un gran problema aún no se ha resuelto por lo que yo sé es que la retención de impuestos en muchos casos será basan en las ganancias no realizadas de valores de opción en efectivo, sin embargo, las retenciones en efectivo se deben. Entonces, ¿cómo el empleador conseguir la retención de impuestos del empleado ¿Se toman de salario futuro, solicitar fondos personales, o requieren la venta de algunas de las acciones relacionadas Leí algo recientemente que todavía no ha habido ninguna orientación proporcionada por la CRA, sin embargo, he tenido ninguna razón para dar seguimiento para confirmar tales. Blunt Contador de haba: I8217m especulando 8212 Me don8217t sé cómo esto va a funcionar. Pero I8217m preguntándose si podría funcionar así: Supongamos que desea ejercitar 100 opciones con un precio de ejercicio de 1 y el valor de mercado actual es 11. Así, en el ejemplo anterior, la factura de impuestos sería el 23 de 1000, o 230. La costaría comprar las opciones sería 100. Tal vez el empleador requiere que 330 se proporciona para ejercer estas opciones Esto cubriría el precio de ejercicio y los impuestos que deberían pagarse. Pero también tiene que haber una manera de deshacerse de las acciones para cubrir la factura de impuestos también. Michael: Creo que el requisito de retención es una buena idea. Se evitará que los contribuyentes quedarse con una factura de impuestos que pagan can8217t posiblemente. El Contador de haba Blunt: Here8217s cómo funciona en mi empleador: 8211 impuestos de beneficios de PSA se retienen del próximo cheque de pago. 8211 46 de RSU de adquisición de derechos se venden y los impuestos remitidos a la CRA. 8211 23 de los beneficios ESOP ejercidos se venden y los impuestos remitidos a la CRA. Devuelve Reaper: En mi trabajo, here8217s forma en que su ejemplo podría trabajar. El corredor ejercer y se venden por 1.100. 100 es debido al empleador. Fuera de los 1.000 debido a que el empleado, el corredor se le pide al retenido 230. El resto 770 se deposita en la cuenta employee8217s. Todo el mundo que conozco que tienen opciones de acciones ya están haciendo los salarios que están bien en las altas seis dígitos o siete cifras, por lo que don8217t pensar en las nuevas normas fiscales hace mucha diferencia para ellos en términos de si they8217re va a morir de hambre o algo así.